Contributing Lawyers

Canada

Cyndee Todgham Cherniak

United States

Susan Kohn Ross

Australia

Andrew Hudson



Canada Imposes Different Rates of Customs Duty Depending on Origin of Goods

The rates of duty for goods are set by the Department of Finance and are set out in Schedule I of the Customs Tariff (Canada). Depending on the origin of the good at issue, a different tariff treatment will apply. The Customs Tariff makes provision for the following twelve tariff treatments:

o                   the Most-Favoured Nation Tariff (MFN);

o                   the United States Tariff (UST);

o                   the Mexico Tariff (MT);

o                   the Mexico-United States Tariff (MUST);

o                   The Canada-Israel Agreement Tariff (CIAT);

o                   The Chile Tariff (CT);

o                   The Peru Tariff (PT);

o                   The EFTA Tariff (CEFTAT);

o                   the Commonwealth Countries Tariff (CCCT);

o                  the Australia Tariff (AUT);

o                   the New Zealand Tariff (NZT);

o                   the General Preferential Tariff (GPT);

o                   the Least Developed Countries Tariff (LDCT);

o                   the General Tariff.

It may be beneficial to consider the applicable duty rates when sourcing business inputs.

MFN Tariff

Goods originating in a WTO member country are entitled to receive the MFN tariff treatment. In addition, Canada has extended MFN tariff treatment to a number of non-WTO countries. As a result, the MFN tariff is applicable to the goods of many of Canada’s trading partners.

The MFN rates are based on the bound rates that the Canadian government agreed to during the Uruguay Round of Multilateral Trade Negotiations. Since the Canadian government agreed to staged reductions in customs duties, the MFN rates may decrease from year to year.

It is interesting to note that the term “Most Favoured Nation” is a bit of a misnomer because MFN tariff treatment is not the lowest of all the tariff treatments possible.

The <country-region w:st="on"></country-region></country-region><//country-region></country-region><//country-region></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//><place w:st="on"></place></place><//place></place><//place></><//></place><//place></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//>United States</place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//> Tariff (UST)

Goods that originate in the United States are entitled to receive the UST tariff treatment. Whether goods originate in the United States is determined according to the rules of origin in Chapter 4 of the North America Free Trade Agreement (“NAFTA”), which is discussed in greater detail below.

The UST rate of duty is “free”. That is, if a good is considered to be originating in the United States, no customs duties will be imposed on that good upon its entry into Canada, provided that a valid certificate of origin (discussed in greater detail below) accompanies the good or is available for inspection by the Canada Border Services Agency ("CBSA").

<country-region w:st="on"></country-region></country-region><//country-region></country-region><//country-region></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//><place w:st="on"></place></place><//place></place><//place></><//></place><//place></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//>Mexico</place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//> Tariff (MT)

Goods that originate in Mexico are entitled to receive MT tariff treatment. Whether a good originates in Mexico is determined according to the rules of origin in Chapter 4 of NAFTA.

Tariffs in respect of goods from Mexico were either eliminated immediately upon coming into force of NAFTA (on January 1, 1994), were phased out as of January 1, 1999 after a five year reduction schedule, or will be phased out in ten annual stages between January 1, 1994 and January 1, 2004. Tariffs on certain import-sensitive commodities are being phased out over a period of 15 years ending January 1, 2009 and tariffs on certain textile products are being eliminated over an eight year period.

If a good is considered to be originating in Mexico, the applicable MT rate of duty will be applied provided that a valid certificate of origin accompanies the good or is available for inspection by the CBSA.

The Mexico-United States Tariff (MUST)

Certain goods produced in both Mexico and the United States are entitled to receive the MUST tariff treatment. Whether a good qualifies for MUST tariff treatment is determined according to the rules of origin in Chapter 4 of NAFTA.

Tariffs in respect of such goods have been or will be eliminated according to the same schedule as goods entitled to the MT tariff treatment.

If a good is considered to be produced in Mexico and the United States, the applicable MUST rate of duty will be applied provided that a valid certificate of origin accompanies the good or is available for inspection by the CBSA.

Canada-Israel Agreement Tariff (CIAT)

Goods that originate in Israel are entitled to receive the CIAT tariff treatment. Whether a good originates in Israel is determined according to the rules of origin in the Canada-Israel Free Trade Agreement (“CIFTA”).

With one exception, all tariffs in respect of industrial goods from Israel were eliminated immediately upon the coming into force of the CIFTA on January 1, 1997. The exception was the tariff on women’s swimwear, which will be eliminated on July 1, 2000. Tariffs in respect of agricultural and fishery products from Israel were either eliminated immediately or were reduced. Canada and Israel will negotiate further reductions in and elimination of tariffs in the future.

If a good is considered to be originating in Israel, the applicable CIAT rate of duty will be applied provided that a valid certificate or origin accompanies the good or is available for inspection by CBSA.

<country-region w:st="on"></country-region></country-region><//country-region></country-region><//country-region></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//><place w:st="on"></place></place><//place></place><//place></><//></place><//place></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//>Costa Rica</place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//> Tariff (CRT)

Goods that originate in Costa Rica are entitled to receive the CRT tariff treatment. Whether a good originates in Chile is determined according to the rules of origin in the Canada-Costa Rica Free Trade Agreement (“CCRFTA”).

Tariffs in respect of most industrial goods from Costa Rica were either eliminated immediately upon the coming into force of the CCRFTA on November 1, 2002. Tariffs on the other industrial goods will be phased out over 7 years. In addition, duties on a variety of agricultural products from Costa Rica will be reduced to “free” over fourteen years.  Beef and supply managed dairy, poultry, and egg products are exempted from tariff reductions.

If a good is considered to be originating in Costa Rica, the applicable CRT rate of duty will be applied provided that a valid certificate or origin accompanies the good or is available for inspection by CBSA.

<country-region w:st="on"></country-region></country-region><//country-region></country-region><//country-region></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//><place w:st="on"></place></place><//place></place><//place></><//></place><//place></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//>Chile</place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//> Tariff (CT)

Goods that originate in Chile are entitled to receive the CT tariff treatment. Whether a good originates in Chile is determined according to the rules of origin in the Canada-Chile Free Trade Agreement (“CCFTA”).

Tariffs in respect of most industrial goods from Chile were either eliminated immediately upon the coming into force of the CCFTA on June 2, 1997. Tariffs on the other industrial goods will be phased out over 5 years. In addition, duties on a variety of agricultural products from Chile will be reduced to “free” over five years. Canada will phase out tariffs on certain horticultural products and textiles and footwear over six years.

If a good is considered to be originating in Chile, the applicable CT rate of duty will be applied provided that a valid certificate or origin accompanies the good or is available for inspection by CBSA.

<country-region w:st="on"></country-region></country-region><//country-region></country-region><//country-region></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//><place w:st="on"></place></place><//place></place><//place></><//></place><//place></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//>Peru</place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//> Tariff (PT)

Goods that originate in Peru are entitled to receive the PT tariff treatment. Whether a good originates in Peru is determined according to the rules of origin in the Canada-Peru Free Trade Agreement (“CPFTA”).

Tariffs in respect of most industrial goods from Peru were either eliminated immediately upon the coming into force of the CPFTA on August 1, 2009. Tariffs on the other industrial goods will be phased out over 3 years. In addition, duties on a variety of agricultural products from Chile will be reduced to “free” over seven years. The over-quota tariffs on dairy, poultry, eggs and refined sugar are excluded from tairff reductions.

If a good is considered to be originating in Peru, the applicable PT rate of duty will be applied provided that a valid certificate or origin accompanies the good or is available for inspection by CBSA.

<country-region w:st="on"></country-region></country-region><//country-region></country-region><//country-region></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//><place w:st="on"></place></place><//place></place><//place></><//></place><//place></><//></><//></><//></place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//>EFTA</place><//place></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></country-region><//country-region></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//></><//> Tariff (CEFTAT)

Goods that originate in Iceland, Lichtenstein, Norway and Switzerland are entitled to receive the CEFTAT tariff treatment. Whether a good originates in European Free Trade Association is determined according to the rules of origin in the Canada-EFTA Free Trade Agreement (“CEFTA”).  The applicable rate for goods from Iceland is identified as the "IT" rate in the Customs Tariff. The applicable rate for goods from Norway is identified as the "NT" rate in the Customs Tariff.

Tariffs in respect of most industrial goods from the European Free Trade Association were either eliminated immediately upon the coming into force of the CEFTA on August 1, 2009. Tariffs on the other ships and certain other vessels will be phased out over 15 years.

If a good is considered to be originating in the European Free Trade Association, the applicable CEFTAT rate of duty will be applied provided that a valid certificate or origin accompanies the good or is available for inspection by CBSA.

Special Tariff Treatments (AUT, NZT, CCCT)

Certain goods that originate in Australia are entitled to receive AUT tariff treatment and certain goods that originate in New Zealand are entitled to receive NZT tariff treatment. The goods to which the preferential rate of tariff applies are goods which Canada has agreed are significant in respect of trade relations between the two nations and Canada. For example, certain meats (mutton, lamb, sheep), certain dairy products, certain vegetables, certain flowers, etc. are given this preferential tariff treatment.

Certain goods that originate in commonwealth countries previously entitled to the Caribbean Tariff treatment, are entitled to receive CCCT tariff treatment. The CCCT rate of duty is “free”. It is important to note that many goods from the CCCT eligible countries are subject to duty at the General Preferential Tariff rate of duty.

General Preferential Tariff (GPT) and Least Developed Country Tariff (LDCT)

The GPT is granted pursuant to a system of preferences established to assist developing countries in expanding their exports to developed countries, such as Canada. The availability of GPT tariff treatment depends on eligibility. The GPT tariff treatment is not necessarily “free”.

The least developed of the developing countries, which are entitled to GPT tariff treatment, may be designated by Order in Council (Federal Cabinet) as a least developed country and LDCT tariff treatment may be extended to the countries. The LDCT tariff rate is “free”.

The General Tariff

The General Tariff is the default tariff. It is a fixed 35 percent rate of duty and is imposed on goods from a few countries that are not eligible for any of the tariff treatments described above

If you have any questions, please contact Cyndee Todgham Cherniak at 416-307-4168.

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